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　　一、問(wèn)題的提出

　　氣候變化引起的洪澇、干旱、臺(tái)風(fēng)等極端氣候事件對(duì)生命權(quán)、工作權(quán)、水權(quán)和健康權(quán)等造成嚴(yán)重威脅，對(duì)全球人權(quán)治理帶來(lái)系統(tǒng)性挑戰(zhàn)。氣候科學(xué)研究表明，當(dāng)代全球氣候變化主要由少數(shù)國(guó)家和跨國(guó)企業(yè)不負(fù)責(zé)任的發(fā)展模式引起。全球排放量最大的100家企業(yè)的總排量占1988年至2016年間全球溫室氣體排放總量的71%。由工商企業(yè)活動(dòng)引起的人為氣候變化已構(gòu)成“21世紀(jì)對(duì)人權(quán)最大的威脅”。在此背景下，國(guó)際社會(huì)就企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)氣候和人權(quán)責(zé)任達(dá)成共識(shí)，氣候盡責(zé)(climate due diligence)成為國(guó)際社會(huì)對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任不同要求的共同表達(dá)。氣候盡責(zé)是通過(guò)“整全論”的方法“基于環(huán)境法、氣候法和人權(quán)法中相輔相成的原則解釋人權(quán)盡責(zé)的行為標(biāo)準(zhǔn)”而形成的規(guī)范概念，是所有類(lèi)型的工商企業(yè)都應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體情境持續(xù)開(kāi)展的，以識(shí)別、防范、披露和應(yīng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)和由此對(duì)人權(quán)帶來(lái)的負(fù)面影響的管理機(jī)制。目前，氣候盡責(zé)正迅速發(fā)展為一項(xiàng)跨國(guó)社會(huì)規(guī)范，甚至在部分國(guó)家和地區(qū)演化為具有強(qiáng)制約束力的法律制度。在全球價(jià)值觀(guān)貿(mào)易日益抬頭的背景下，我國(guó)政府和企業(yè)都應(yīng)當(dāng)重視由氣候盡責(zé)的規(guī)范發(fā)展帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

　　中國(guó)是全球治理的重要參與者和貢獻(xiàn)者，為推動(dòng)負(fù)責(zé)任商業(yè)行為和可持續(xù)發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)。由于全球治理話(huà)語(yǔ)權(quán)長(zhǎng)期由西方國(guó)家主導(dǎo)，部分國(guó)家為打壓中國(guó)發(fā)展而無(wú)視我國(guó)在上述領(lǐng)域的成就和貢獻(xiàn)，甚至頻繁利用“話(huà)語(yǔ)霸權(quán)”壓制中國(guó)政府與企業(yè)。作為新興“全球語(yǔ)言”的“氣候盡責(zé)”或?qū)檎故疚覈?guó)政府在推動(dòng)負(fù)責(zé)任商業(yè)行為和可持續(xù)發(fā)展方面堅(jiān)定立場(chǎng)和切實(shí)行動(dòng)、提升我國(guó)在全球工商業(yè)與人權(quán)治理中的影響力和話(huà)語(yǔ)權(quán)提供機(jī)遇。國(guó)際工商業(yè)與人權(quán)學(xué)界已率先開(kāi)展氣候盡責(zé)研究，國(guó)內(nèi)學(xué)界則處于探索階段。雖然已有學(xué)者從環(huán)境責(zé)任、低碳經(jīng)濟(jì)、氣候人權(quán)、“雙碳”背景等視角討論企業(yè)責(zé)任問(wèn)題，并提及企業(yè)“碳責(zé)任”和“氣候盡責(zé)”等概念，但鮮有學(xué)者專(zhuān)門(mén)研究氣候盡責(zé)的概念內(nèi)涵與規(guī)范意蘊(yùn)，也缺乏有關(guān)我國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制實(shí)踐的系統(tǒng)研究。由此，本文嘗試深化關(guān)于氣候盡責(zé)的理論與中國(guó)實(shí)踐研究。在凝練企業(yè)氣候盡責(zé)的規(guī)范內(nèi)涵后，本文將系統(tǒng)梳理中國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制的具體實(shí)踐，并結(jié)合聯(lián)合國(guó)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)檢視我國(guó)規(guī)制實(shí)踐的優(yōu)勢(shì)與不足，進(jìn)而提出完善建議與行動(dòng)方向，以期幫助我國(guó)促進(jìn)全球供應(yīng)鏈中的負(fù)責(zé)任商業(yè)行為、向國(guó)際社會(huì)展示我國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化與實(shí)施氣候盡責(zé)的成功經(jīng)驗(yàn)、提升我國(guó)在全球工商業(yè)與人權(quán)治理中的制度性話(huà)語(yǔ)權(quán)，加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)人權(quán)和氣候盡責(zé)履責(zé)能力。

　　二、氣候變化背景下企業(yè)人權(quán)盡責(zé)的規(guī)范演化

　　為有效應(yīng)對(duì)工商業(yè)與人權(quán)“治理差距”，《聯(lián)合國(guó)工商企業(yè)與人權(quán)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)原則》)提出了人權(quán)盡責(zé)的核心概念。人權(quán)盡責(zé)是所有工商企業(yè)都應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體情境而持續(xù)開(kāi)展的人權(quán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、緩解、披露和應(yīng)對(duì)機(jī)制，是企業(yè)人權(quán)責(zé)任的基石。雖然《指導(dǎo)原則》未提及氣候變化，但隨著“碳巨頭”企業(yè)在加劇全球氣候變化及其衍生的負(fù)面人權(quán)影響中作用日益顯現(xiàn)，國(guó)際社會(huì)意識(shí)到“氣候變化不僅僅是一個(gè)人權(quán)問(wèn)題，具體而言，更是一個(gè)工商業(yè)與人權(quán)問(wèn)題”，因而需要通過(guò)工商業(yè)與人權(quán)的方法解決。在國(guó)際國(guó)內(nèi)多利益相關(guān)方共同驅(qū)動(dòng)下，氣候盡責(zé)已成為企業(yè)人權(quán)盡責(zé)的內(nèi)在維度，并迅速演進(jìn)為一項(xiàng)備受認(rèn)可的國(guó)際規(guī)范，甚至是法律制度。然而，此類(lèi)實(shí)踐未明確界定氣候盡責(zé)的概念及要素。本節(jié)將在已有研究和實(shí)踐的基礎(chǔ)上廓清氣候盡責(zé)的概念內(nèi)涵與基本要素，為下文梳理和評(píng)估中國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。

　　(一)氣候盡責(zé)：企業(yè)人權(quán)盡責(zé)的新維度

　　2011年以來(lái)，以人權(quán)盡責(zé)為核心機(jī)制的《指導(dǎo)原則》已經(jīng)成為重塑商業(yè)邏輯的跨國(guó)社會(huì)規(guī)范，其內(nèi)涵與外延也在實(shí)踐中不斷完善。隨著人們對(duì)企業(yè)責(zé)任、氣候變化和人權(quán)保障之間的緊密關(guān)聯(lián)達(dá)成共識(shí)，國(guó)際社會(huì)紛紛要求依據(jù)《指導(dǎo)原則》加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)，基于人權(quán)盡責(zé)的企業(yè)氣候盡責(zé)得以迅速發(fā)展，成為要求企業(yè)履行氣候責(zé)任的不同主張的共同表達(dá)。早在2014年，國(guó)際律師協(xié)會(huì)就根據(jù)人權(quán)盡責(zé)提出包括制定氣候政策、實(shí)施盡責(zé)流程、采取應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容的企業(yè)氣候責(zé)任框架。2015年，全球著名法學(xué)家共同擬定了《關(guān)于減少氣候變化的全球義務(wù)的奧斯陸原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《奧斯陸原則》)，要求企業(yè)通過(guò)氣候影響評(píng)估與氣候信息披露履行氣候責(zé)任。爾后，他們又?jǐn)M定了《企業(yè)氣候義務(wù)原則》，提出四類(lèi)企業(yè)氣候義務(wù)：減少企業(yè)自身活動(dòng)產(chǎn)生的溫室氣體排放，減少企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的溫室氣體排放，適當(dāng)考慮供應(yīng)商的溫室氣體排放，氣候信息披露與影響評(píng)估。

　　2016年聯(lián)合國(guó)特別報(bào)告員詳細(xì)論證氣候變化與人權(quán)的系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，并援引《指導(dǎo)原則》指出，企業(yè)有責(zé)任避免造成與氣候變化有關(guān)的負(fù)面人權(quán)影響。同年，聯(lián)合國(guó)人權(quán)高專(zhuān)辦公開(kāi)要求企業(yè)“對(duì)它們的氣候影響負(fù)責(zé)，并在充分尊重人權(quán)的情況下負(fù)責(zé)任地參與減緩和適應(yīng)氣候變化的努力”。2018年，聯(lián)合國(guó)特別報(bào)告員正式提交《人權(quán)與環(huán)境框架原則》。這份具有里程碑意義的文件不僅為企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任提供行動(dòng)指南，還促成人權(quán)高專(zhuān)辦正式澄清《指導(dǎo)原則》適用于氣候人權(quán)領(lǐng)域的“底線(xiàn)要求”，明確要求企業(yè)將氣候要素納入人權(quán)盡責(zé)流程。

　　氣候變化訴訟的興起也為氣候盡責(zé)的規(guī)范發(fā)展提供了動(dòng)力。2013年起席卷全球的“第二代氣候訴訟”給越來(lái)越多企業(yè)帶來(lái)直接或間接氣候變化訴訟風(fēng)險(xiǎn)。除了要求企業(yè)依據(jù)《巴黎協(xié)定》目標(biāo)調(diào)整排放行為、公布排放數(shù)據(jù)等方式承擔(dān)氣候責(zé)任外，許多案例都嘗試借助人權(quán)法規(guī)范和理論構(gòu)建訴訟主張，推動(dòng)氣候變化訴訟領(lǐng)域的“權(quán)利轉(zhuǎn)向”。例如，在2019年地球之友訴荷蘭皇家殼牌集團(tuán)案中，原告基于人權(quán)法和氣候法系統(tǒng)解釋《指導(dǎo)原則》，要求殼牌公司在人權(quán)盡責(zé)流程中評(píng)估氣候變化相關(guān)負(fù)面影響。荷蘭海牙地方法院支持了原告的訴請(qǐng)，依據(jù)《指導(dǎo)原則》解釋《荷蘭民法典》中的“不成文注意義務(wù)”，要求殼牌公司確保其2030年的全球碳排放總量與2019年相比至少降低45%。海牙法院還依據(jù)殼牌公司在集團(tuán)具有“政策導(dǎo)向影響”的事實(shí)，要求其對(duì)集團(tuán)價(jià)值鏈中的不同排放源承擔(dān)不同的氣候責(zé)任。2020年，法國(guó)14座城市聯(lián)合4家非政府組織基于法國(guó)《公司審慎義務(wù)法》起訴道達(dá)爾公司，進(jìn)一步廓清企業(yè)氣候盡責(zé)的規(guī)范屬性。原告認(rèn)為道達(dá)爾公司是公認(rèn)的全球“碳巨頭”，具有識(shí)別氣候風(fēng)險(xiǎn)并采取減緩措施的盡責(zé)義務(wù)。雖然法國(guó)巴黎法院以原告不適格等理由駁回訴訟請(qǐng)求，但該案表明《公司審慎義務(wù)法》中“包含的開(kāi)放式盡責(zé)義務(wù)可以用于根據(jù)各種國(guó)際人權(quán)、環(huán)境和氣候標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的注意義務(wù)進(jìn)行綜合解釋”。在該案持續(xù)發(fā)酵期間，道達(dá)爾公司主動(dòng)采取了更高標(biāo)準(zhǔn)的氣候變化應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，法國(guó)加強(qiáng)實(shí)施《公司審慎義務(wù)法》，氣候盡責(zé)也得以納入歐盟最新立法?？梢?jiàn)，全球聯(lián)動(dòng)的氣候司法能動(dòng)主義為加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)提供了現(xiàn)實(shí)路徑，成為推動(dòng)“(有關(guān)企業(yè)氣候責(zé)任的)國(guó)際規(guī)范在國(guó)內(nèi)實(shí)施的橋梁”。

　　與此同時(shí)，部分國(guó)家和地區(qū)開(kāi)始就企業(yè)氣候責(zé)任進(jìn)行立法，促進(jìn)氣候盡責(zé)制度化發(fā)展。歐盟是較早進(jìn)行企業(yè)氣候盡責(zé)立法的法域之一。2022年，歐盟頒布《企業(yè)可持續(xù)性報(bào)告指令》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報(bào)告指令》)，要求受約束企業(yè)披露生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、商業(yè)關(guān)系和特定供應(yīng)鏈范圍內(nèi)有關(guān)氣候變化減緩與適應(yīng)、生物多樣性等內(nèi)容的非財(cái)務(wù)信息。2024年歐盟正式通過(guò)了《企業(yè)可持續(xù)性盡責(zé)指令》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《盡責(zé)指令》)。除了參照成員國(guó)強(qiáng)制性人權(quán)盡責(zé)立法對(duì)特定企業(yè)施加環(huán)境和人權(quán)盡責(zé)義務(wù)外，《盡責(zé)指令》還創(chuàng)設(shè)了企業(yè)氣候盡責(zé)義務(wù)，要求特定企業(yè)制定并有效實(shí)施“減緩氣候變化轉(zhuǎn)型方案”，確保商業(yè)模式與企業(yè)戰(zhàn)略符合《巴黎協(xié)定》和《歐盟氣候法》設(shè)定的氣候目標(biāo)?！秷?bào)告指令》和《盡責(zé)指令》相輔相成，從氣候信息披露和氣候盡責(zé)義務(wù)雙重維度奠定了歐盟企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)的規(guī)范基礎(chǔ)。此外，越來(lái)越多國(guó)家頒布了要求企業(yè)披露氣候信息或采取實(shí)質(zhì)性措施應(yīng)對(duì)氣候變化及其負(fù)面影響的法律法規(guī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球已有80余國(guó)發(fā)布了近400份ESG相關(guān)規(guī)范性文件，氣候變化是ESG報(bào)告的重要指標(biāo)之一。2021年法國(guó)《氣候韌性法》要求特定企業(yè)披露有關(guān)企業(yè)活動(dòng)及其生產(chǎn)的商品和服務(wù)的使用對(duì)氣候變化的影響、企業(yè)對(duì)可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)經(jīng)濟(jì)等的社會(huì)承諾，并明確將制定和實(shí)施人權(quán)盡責(zé)、依法披露氣候等非財(cái)務(wù)信息作為企業(yè)參與公共采購(gòu)的資格條件。2023年10月，美國(guó)加利福尼亞州頒布了企業(yè)氣候透明度法律，要求特定企業(yè)評(píng)估碳足跡、披露碳信息，并說(shuō)明如何應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。一些發(fā)展中國(guó)家也開(kāi)始針對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任進(jìn)行立法。例如，烏干達(dá)2021年《國(guó)家氣候變化法》要求相關(guān)部門(mén)建立企業(yè)氣候責(zé)任制度，明確企業(yè)氣候義務(wù)的具體內(nèi)容與監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制。

　　在此背景下，人權(quán)理事會(huì)工商業(yè)與人權(quán)工作組正式就《指導(dǎo)原則》在氣候變化情境中的適用性作出解釋?zhuān)⒃敿?xì)規(guī)定企業(yè)在氣候變化背景下的人權(quán)責(zé)任。2023年修訂的經(jīng)合組織《跨國(guó)企業(yè)準(zhǔn)則》也在“環(huán)境”章節(jié)中要求企業(yè)將氣候變化納入“基于風(fēng)險(xiǎn)的盡責(zé)”體系并采取適當(dāng)措施提高企業(yè)環(huán)境和氣候績(jī)效等。可見(jiàn)，氣候變化和人權(quán)問(wèn)題在法律和實(shí)踐中繼續(xù)融合，氣候盡責(zé)逐漸成為國(guó)際社會(huì)對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任的“重疊共識(shí)”與規(guī)范表達(dá)，“新興的氣候盡責(zé)義務(wù)正在成為企業(yè)人權(quán)盡責(zé)立法的最新動(dòng)向之一”，促成企業(yè)氣候責(zé)任范式轉(zhuǎn)變的“格老秀斯時(shí)刻”或已到來(lái)。

　　(二)氣候盡責(zé)的概念特征

　　由于氣候盡責(zé)是人權(quán)盡責(zé)的內(nèi)在維度，因而可基于后者將其定義為：所有類(lèi)型的工商企業(yè)都應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體情境持續(xù)開(kāi)展的以識(shí)別、防范、應(yīng)對(duì)和披露相關(guān)商業(yè)活動(dòng)和關(guān)系加劇氣候變化影響和由此對(duì)人權(quán)造成負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。氣候盡責(zé)既有人權(quán)盡責(zé)的一般性特征，也有其自身的特殊性。

　　第一，人權(quán)盡責(zé)的持續(xù)性是指人權(quán)盡責(zé)應(yīng)當(dāng)貫穿經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)關(guān)系或特定項(xiàng)目始終。除非相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)背景沒(méi)有變化，否則企業(yè)就應(yīng)當(dāng)持續(xù)和反復(fù)地開(kāi)展人權(quán)盡責(zé)。持續(xù)性特征要求企業(yè)將氣候盡責(zé)納入人權(quán)盡責(zé)全流程，持續(xù)評(píng)估并及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)關(guān)系或特定項(xiàng)目生命周期中的氣候風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二，人權(quán)盡責(zé)的廣泛性體現(xiàn)在其適用于所有工商企業(yè)、實(shí)際的和潛在的人權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、由自身造成或加劇以及和商業(yè)關(guān)系相關(guān)的人權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。就氣候盡責(zé)而言，廣泛性意味著責(zé)任主體、范圍和內(nèi)容的多樣性。首先，包括“碳巨頭”和小微排放企業(yè)在內(nèi)的所有工商企業(yè)都應(yīng)當(dāng)履行氣候盡責(zé)。由于“氣候危機(jī)是由眾多行為者的小排量行為累積引發(fā)的”，“《指導(dǎo)原則》不允許企業(yè)基于相對(duì)較低的排放量而主張豁免氣候盡責(zé)”。因此有效應(yīng)對(duì)氣候危機(jī)既需要加強(qiáng)“碳巨頭”企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)，也需要依據(jù)比例原則要求其他企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。其次，廣泛性要求企業(yè)對(duì)不同范圍內(nèi)加劇氣候變化風(fēng)險(xiǎn)的行為承擔(dān)責(zé)任。亦即，企業(yè)需要對(duì)因自身活動(dòng)“造成”、“促成”以及與企業(yè)“直接關(guān)聯(lián)”的氣候風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。此外，由于破壞生物多樣性會(huì)削弱人類(lèi)應(yīng)對(duì)氣候變化的能力，國(guó)際社會(huì)越來(lái)越重視企業(yè)生物多樣性責(zé)任。企業(yè)因而有必要將生物多樣性等間接氣候風(fēng)險(xiǎn)因子納入氣候盡責(zé)體系。

　　第三，情境性是指雖然所有企業(yè)都應(yīng)履行人權(quán)盡責(zé)，但人權(quán)盡責(zé)的實(shí)質(zhì)性和程序性要素會(huì)因具體情境的不同而有所區(qū)別。由此，雖然所有類(lèi)型的企業(yè)都應(yīng)共同承擔(dān)氣候責(zé)任，但責(zé)任內(nèi)容和范圍因企業(yè)排放行為、責(zé)任程度的不同而有所區(qū)別。地球之友訴荷蘭皇家殼牌集團(tuán)案的判決表明，不存在一概而論的“正確減排路徑”，企業(yè)有權(quán)根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)自主設(shè)計(jì)和實(shí)施企業(yè)氣候政策。只要特定企業(yè)勤勉地采取與自身能力和風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性等客觀(guān)情境成比例的盡責(zé)措施，該企業(yè)就履行了氣候盡責(zé)責(zé)任。同時(shí)，情境性還要求企業(yè)特別關(guān)注其行為對(duì)脆弱群體的負(fù)面影響，在識(shí)別和應(yīng)對(duì)人權(quán)和氣候風(fēng)險(xiǎn)時(shí)重視弱勢(shì)和邊緣群體內(nèi)部差異性。

　　氣候盡責(zé)還具有科學(xué)性和雙重性特征。氣候變化問(wèn)題的復(fù)雜性與不確定性要求企業(yè)在開(kāi)展氣候盡責(zé)時(shí)應(yīng)當(dāng)基于科學(xué)證據(jù)循證決策?！秺W斯陸原則》指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于權(quán)威氣候變化專(zhuān)家論證的水平減少溫室氣體排放。經(jīng)合組織2023年版《跨國(guó)企業(yè)準(zhǔn)則》明確要求企業(yè)在制定和執(zhí)行環(huán)境政策時(shí)要確保符合科學(xué)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。人權(quán)理事會(huì)對(duì)《指導(dǎo)原則》的解釋說(shuō)明也要求企業(yè)采取基于科學(xué)、可認(rèn)證且獲得專(zhuān)家技術(shù)支持的方法識(shí)別范圍一至三的溫室氣體排放情況。因此，企業(yè)要基于氣候科學(xué)研究結(jié)果與相關(guān)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估氣候風(fēng)險(xiǎn)、制定氣候政策、實(shí)施氣候應(yīng)對(duì)行動(dòng)。雙重性是指氣候盡責(zé)既要關(guān)注氣候變化給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，也要關(guān)切企業(yè)活動(dòng)對(duì)自然環(huán)境和利益相關(guān)方可能帶來(lái)的負(fù)面影響。雙重性源于可持續(xù)發(fā)展披露中的“雙重重要性原則”。鑒于國(guó)際社會(huì)對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任的要求正逐漸從程序性披露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性盡責(zé)，并且該原則能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益協(xié)同發(fā)展，其可以被視為氣候盡責(zé)的基本原則之一。

　　(三)氣候盡責(zé)的基本要素

　　氣候盡責(zé)的基本要素是企業(yè)實(shí)施氣候盡責(zé)需要履行的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。人權(quán)盡責(zé)通常包括四個(gè)環(huán)節(jié)：識(shí)別與衡量現(xiàn)實(shí)和潛在的負(fù)面人權(quán)影響、采取措施防止和緩和負(fù)面人權(quán)影響、跟蹤與監(jiān)督應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果、披露企業(yè)應(yīng)對(duì)措施。由于企業(yè)人權(quán)政策承諾是人權(quán)盡責(zé)的前置程序，積極補(bǔ)救是落實(shí)人權(quán)盡責(zé)的必要延伸，因此，作為人權(quán)盡責(zé)內(nèi)在維度的氣候盡責(zé)應(yīng)包含制定氣候政策、評(píng)估氣候風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)、跟進(jìn)應(yīng)對(duì)措施、披露氣候信息和采取補(bǔ)救措施六個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

　　第一，氣候政策是企業(yè)向外界展示其氣候遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略和在氣候變化情境下尊重人權(quán)的公開(kāi)聲明，既是在企業(yè)文化中嵌入尊重人權(quán)和可持續(xù)發(fā)展理念的必要前提，也是有效整合并實(shí)施人權(quán)和氣候盡責(zé)的“頂層設(shè)計(jì)”。首先，企業(yè)氣候政策應(yīng)當(dāng)符合五項(xiàng)程序性要求：(1)經(jīng)最高管理層批準(zhǔn)；(2)有內(nèi)外部專(zhuān)家的技術(shù)支持；(3)傳達(dá)對(duì)全體職員、業(yè)務(wù)和供應(yīng)鏈伙伴、其他利益相關(guān)方在氣候變化應(yīng)對(duì)方面的行為預(yù)期；(4)及時(shí)對(duì)外公布并向內(nèi)外部利益相關(guān)方傳達(dá)；(5)融入業(yè)務(wù)政策與流程之中。其次，企業(yè)氣候政策的內(nèi)容包括設(shè)定氣候目標(biāo)與明確氣候承諾雙重維度。企業(yè)要依據(jù)《巴黎協(xié)定》氣候目標(biāo)、國(guó)家氣候戰(zhàn)略與具體經(jīng)營(yíng)情境制定可量化的“雙碳目標(biāo)”。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)承諾：(1)不促進(jìn)不可持續(xù)的消費(fèi)行為、不從事“漂綠”活動(dòng)；(2)將企業(yè)氣候績(jī)效與管理層激勵(lì)掛鉤；(3)逐步淘汰化石燃料與產(chǎn)生溫室氣體的生產(chǎn)活動(dòng)；(4)確保價(jià)值鏈活動(dòng)符合零碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型目標(biāo)等。

　　第二，評(píng)估氣候風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)需要全面評(píng)估與自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、商業(yè)關(guān)系和價(jià)值鏈相關(guān)的氣候風(fēng)險(xiǎn)，按照“造成”“促成”和“直接關(guān)聯(lián)”的定義，并參照《溫室氣體核算體系》等氣候科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行類(lèi)型化處理。其次，企業(yè)應(yīng)將氣候風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估嵌入《指導(dǎo)原則》第18條的“六步走”策略：(1)事前評(píng)估企業(yè)活動(dòng)的直接和間接氣候風(fēng)險(xiǎn)，例如，溫室氣體排放量是否符合法律規(guī)定(直接風(fēng)險(xiǎn))、商業(yè)活動(dòng)是否會(huì)造成生物多樣性損失(間接風(fēng)險(xiǎn))；(2)識(shí)別可能受影響的利益群體；(3)匯總?cè)藱?quán)、環(huán)境和氣候標(biāo)準(zhǔn)，并盤(pán)點(diǎn)當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的重點(diǎn)關(guān)切事項(xiàng)；(4)預(yù)測(cè)商業(yè)活動(dòng)和商業(yè)關(guān)系可能對(duì)利益相關(guān)方造成的負(fù)面影響；(5)企業(yè)在進(jìn)行前述四步時(shí)要充分考慮“情境性”，評(píng)估企業(yè)活動(dòng)對(duì)脆弱和邊緣群體的影響，并將社會(huì)性別方法納入其中；(6)為確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在評(píng)估過(guò)程中與利益相關(guān)方對(duì)話(huà)。

　　第三，應(yīng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并繪制風(fēng)險(xiǎn)圖譜后，企業(yè)需要及時(shí)采取針對(duì)性措施防范、緩解風(fēng)險(xiǎn)并在造成損害時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)行為采取針對(duì)性措施。在企業(yè)“造成”或“促成”負(fù)面影響時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止侵權(quán)行為、采取糾正和補(bǔ)救措施。在“促成”的情況下，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)利用其“影響力”(leverage)阻止侵權(quán)行為、緩解負(fù)面影響。當(dāng)企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、價(jià)值鏈關(guān)系而與侵權(quán)行為產(chǎn)生“直接關(guān)聯(lián)”時(shí)，企業(yè)則需要運(yùn)用和培育其“影響力”以阻止侵權(quán)行為、緩解負(fù)面影響。《指導(dǎo)原則》對(duì)企業(yè)侵權(quán)行為的類(lèi)型化在一定程度上分別對(duì)應(yīng)《溫室氣體核算體系》的“三個(gè)范圍”。概言之，范圍一是指企業(yè)擁有或控制的排放源產(chǎn)生的直接排放量；范圍二包括企業(yè)外購(gòu)電力、蒸汽、供熱或制冷而產(chǎn)生的間接排放量；范圍三則涵蓋企業(yè)價(jià)值鏈中產(chǎn)生的所有其他間接排放量。通常情況下，企業(yè)需要對(duì)“范圍一”和屬于集團(tuán)范疇的“范圍二”的排放承擔(dān)直接責(zé)任，通過(guò)及時(shí)停止排放、改進(jìn)工藝技術(shù)、使用清潔能源等方式履行責(zé)任。當(dāng)“范圍二”的排放不屬于企業(yè)所在集團(tuán)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與其對(duì)“范圍三”一致的責(zé)任，亦即利用“影響力”防止或減少排放，并減緩因排放溫室氣體行為造成的負(fù)面人權(quán)影響。在確定企業(yè)責(zé)任范圍后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以?xún)?nèi)部決策的方式將應(yīng)對(duì)措施內(nèi)化于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部門(mén)、全流程，并確保充足的預(yù)算和完善的監(jiān)督程序以確保實(shí)施企業(yè)氣候風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

　　第四，跟進(jìn)應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估和盤(pán)點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性，以確認(rèn)氣候政策是否妥善執(zhí)行、是否消除因加劇氣候變化而產(chǎn)生的負(fù)面影響?！吨笇?dǎo)原則》第20條要求企業(yè)采取適當(dāng)?shù)亩亢投ㄐ灾笜?biāo)，并適當(dāng)借助內(nèi)外部反饋跟進(jìn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果。由于“人權(quán)”本身難以量化，且定性分析可能存在偏見(jiàn)和疏漏，因此，企業(yè)應(yīng)采用定量與定性相結(jié)合的方式，確保評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確、全面和客觀(guān)。企業(yè)可以考慮將受理申訴和相關(guān)訴訟的數(shù)量作為定量評(píng)估的參考指數(shù)，定性評(píng)估則通常以問(wèn)卷和訪(fǎng)談等方式進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)外部評(píng)估渠道，尤其是要確保脆弱或邊緣群體有效參與評(píng)估流程。企業(yè)也可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展鑒證，既可全面評(píng)估企業(yè)應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施效果、排查潛在風(fēng)險(xiǎn)敞口，也可以增加企業(yè)內(nèi)部評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性和可信度。

　　第五，披露氣候信息。《指導(dǎo)原則》第21條要求企業(yè)在披露時(shí)應(yīng)當(dāng)采取與企業(yè)影響相當(dāng)?shù)男问胶皖l率、確保披露信息的全面性和可獲得性、避免對(duì)受影響群體和個(gè)人造成風(fēng)險(xiǎn)、避免違法泄露商業(yè)機(jī)密。由于真實(shí)準(zhǔn)確的信息是企業(yè)內(nèi)外部交流、利益相關(guān)方有效參與的前提條件，所以信息披露應(yīng)當(dāng)貫穿氣候政策制定、氣候風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)、跟進(jìn)、補(bǔ)救等氣候盡責(zé)全流程。在此過(guò)程中，企業(yè)不僅應(yīng)當(dāng)暢通信息獲取途徑，為評(píng)估企業(yè)氣候變化應(yīng)對(duì)措施的有效性提供必要信息，還要承諾在通報(bào)科學(xué)評(píng)估結(jié)果和利益相關(guān)方咨詢(xún)流程中確保公開(kāi)透明。氣候盡責(zé)的持續(xù)性特征表明，信息披露不應(yīng)當(dāng)被視為企業(yè)氣候盡責(zé)的最后一步，而是階段性盡責(zé)管理的終點(diǎn)和新一輪氣候盡責(zé)的起點(diǎn)，只有通過(guò)“評(píng)估—執(zhí)行—反饋—披露”的閉環(huán)持續(xù)性地開(kāi)展氣候盡責(zé)，才能充分發(fā)揮其預(yù)防與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的工具價(jià)值。

　　第六，采取補(bǔ)救措施?！吨笇?dǎo)原則》將救濟(jì)措施分為“國(guó)家司法機(jī)制”“國(guó)家主導(dǎo)的非司法申訴機(jī)制”和“非國(guó)家申訴機(jī)制”。在發(fā)生氣候變化侵權(quán)后，企業(yè)的首要義務(wù)是不能妨礙被侵權(quán)人向國(guó)家司法機(jī)制和國(guó)家主導(dǎo)的非司法機(jī)制尋求救濟(jì)。在涉嫌刑事犯罪時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極與司法機(jī)關(guān)合作，爭(zhēng)取通過(guò)合規(guī)整改向被侵權(quán)人提供救濟(jì)、防止風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)、換取寬大處理。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立或參與業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制。此類(lèi)機(jī)制屬于“非國(guó)家申訴機(jī)制”，是企業(yè)氣候盡責(zé)流程的關(guān)鍵一環(huán)，能夠疏通企業(yè)與受影響群體之間的溝通渠道，也有助于企業(yè)采取最符合利益相關(guān)方預(yù)期的補(bǔ)救措施。同時(shí)，業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制還具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)防功能，可以幫助企業(yè)及時(shí)了解受影響群體的利益訴求與關(guān)切，通過(guò)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施防范矛盾升級(jí)與損害加劇。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)立溝通熱線(xiàn)、在線(xiàn)申訴平臺(tái)、匿名信箱等方式提供業(yè)務(wù)層面申訴渠道，也可以通過(guò)與行業(yè)協(xié)會(huì)、多方利益相關(guān)者倡議、非政府組織等合作建立業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制。除了參照《指導(dǎo)原則》第31條提出的合法、可獲得、可預(yù)測(cè)、平等、透明度、權(quán)利兼容、有持續(xù)的學(xué)習(xí)來(lái)源、立足參與和對(duì)話(huà)等標(biāo)準(zhǔn)外，企業(yè)在建立和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制時(shí)還應(yīng)當(dāng)恪守“以權(quán)利人為中心”的原則，既要對(duì)權(quán)利持有人的不同經(jīng)歷保持敏感，又要為權(quán)利人提供可負(fù)擔(dān)、適足和及時(shí)的補(bǔ)救，還要保證尋求救濟(jì)的受害人不被針對(duì)、打擊和報(bào)復(fù)。

　　三、中國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制的具體實(shí)踐

　　國(guó)家是推動(dòng)企業(yè)氣候盡責(zé)制度化的核心力量。作為全球氣候治理的重要貢獻(xiàn)者和全球生態(tài)文明建設(shè)的重要參與者和引領(lǐng)者，中國(guó)在企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)方面已有所建樹(shù)，但國(guó)內(nèi)外學(xué)界對(duì)中國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)制實(shí)踐的關(guān)注不足。本節(jié)將基于上文提出的企業(yè)氣候盡責(zé)的基本要素框架，盡可能全面地梳理我國(guó)有關(guān)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)的態(tài)度立場(chǎng)、法律法規(guī)和政策文件，為進(jìn)一步評(píng)估我國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制實(shí)踐并提出優(yōu)化策略提供依據(jù)。

　　(一)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)議題的中國(guó)立場(chǎng)

　　政治意愿是當(dāng)前建立企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)機(jī)制的最大阻礙。與美西方國(guó)家在推進(jìn)全球氣候治理、加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)方面“朝令夕改”的態(tài)度不同，中國(guó)在積極參與全球氣候變化治理、引領(lǐng)應(yīng)對(duì)氣候變化國(guó)際合作、規(guī)范企業(yè)氣候責(zé)任方面的立場(chǎng)十分堅(jiān)定，并多次在全球、區(qū)域和國(guó)內(nèi)層面詳細(xì)闡述中國(guó)立場(chǎng)。首先，在全球?qū)用妫袊?guó)政府在2016年發(fā)布的《中國(guó)落實(shí)2030年可持續(xù)發(fā)展議程國(guó)別方案》“目標(biāo)12”中明確提出“鼓勵(lì)各個(gè)公司，特別是大公司和跨國(guó)公司，采取可持續(xù)的做法，并將可持續(xù)性信息納入各自報(bào)告周期”。中國(guó)政府還承諾根據(jù)國(guó)家政策和優(yōu)先事項(xiàng)推行涵蓋環(huán)保、節(jié)能、低碳等內(nèi)容的可持續(xù)公共采購(gòu)政策。2021年9月，習(xí)近平主席在第76屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)中提出“全球發(fā)展倡議”，呼吁各國(guó)秉持以人民為中心的核心理念，將氣候變化與減貧、糧食安全和綠色發(fā)展等作為重點(diǎn)合作領(lǐng)域，推進(jìn)落實(shí)2030年可持續(xù)發(fā)展議程。

　　同時(shí)，中國(guó)積極推進(jìn)“一帶一路”綠色發(fā)展。2019年，中國(guó)等數(shù)十國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人在《第二屆“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇圓桌峰會(huì)聯(lián)合公報(bào)》中強(qiáng)調(diào)確保項(xiàng)目的可持續(xù)性與環(huán)境友好，呼吁“一帶一路”沿線(xiàn)所有市場(chǎng)參與者履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任、遵守聯(lián)合國(guó)全球契約。2021年6月，中國(guó)與阿富汗等近三十個(gè)國(guó)家共同發(fā)起“‘一帶一路’綠色發(fā)展伙伴倡議”，倡導(dǎo)“加強(qiáng)項(xiàng)目的氣候和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，借鑒國(guó)際上公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐，鼓勵(lì)相關(guān)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，保護(hù)當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境”。同年9月，中國(guó)在非企業(yè)社會(huì)責(zé)任聯(lián)盟成立，該聯(lián)盟是響應(yīng)習(xí)近平主席號(hào)召建立的跨行業(yè)非政府組織，旨在促進(jìn)中資企業(yè)在非履行社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)非洲經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。減緩與適應(yīng)氣候變化是《中國(guó)在非企業(yè)社會(huì)責(zé)任聯(lián)盟行為守則》的十項(xiàng)原則之一。在2022年3月發(fā)布的《關(guān)于推進(jìn)共建“一帶一路”綠色發(fā)展的意見(jiàn)》中，國(guó)家發(fā)展改革委等部門(mén)強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)持政府引導(dǎo)、企業(yè)主體和依法依規(guī)、防范風(fēng)險(xiǎn)等原則，不斷壓實(shí)企業(yè)生態(tài)環(huán)保主體責(zé)任，要求企業(yè)高度重視當(dāng)?shù)孛癖娋G色發(fā)展與環(huán)保訴求，并承諾“指導(dǎo)企業(yè)提高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)境外項(xiàng)目環(huán)境管理，做好境外項(xiàng)目投資建設(shè)前的環(huán)境影響評(píng)價(jià)，及時(shí)識(shí)別和防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的生態(tài)環(huán)保措施。組織編制重點(diǎn)行業(yè)綠色可持續(xù)發(fā)展指南，引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)做好境外項(xiàng)目環(huán)境影響管理工作。通過(guò)正面引導(dǎo)、跟蹤服務(wù)等多種措施，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)期環(huán)境指導(dǎo)和服務(wù)”。

　　更為重要的是，中國(guó)政府堅(jiān)持在國(guó)內(nèi)層面縱深推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)，為全球氣候治理注入強(qiáng)大動(dòng)力。其中，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳2020年印發(fā)的《關(guān)于構(gòu)建現(xiàn)代環(huán)境治理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》將“以強(qiáng)化政府主導(dǎo)作用為關(guān)鍵，以深化企業(yè)主體作用為根本”列為構(gòu)建現(xiàn)代環(huán)境治理體系的指導(dǎo)思想之一，要求貫徹多方共治的基本原則，明晰政府、企業(yè)、公眾等各類(lèi)主體權(quán)責(zé)，暢通參與渠道，形成全社會(huì)共同推進(jìn)環(huán)境治理的良好格局，并將在2025年建立健全環(huán)境治理企業(yè)責(zé)任體系列為主要目標(biāo)。2021年9月發(fā)布的《國(guó)家人權(quán)行動(dòng)計(jì)劃(2021-2025年)》在“環(huán)境權(quán)利”中納入“應(yīng)對(duì)氣候變化”專(zhuān)題，表明中國(guó)政府高度重視氣候變化對(duì)環(huán)境權(quán)利的不利影響，并注重采取基于人權(quán)的方法應(yīng)對(duì)氣候變化。為不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的優(yōu)美生態(tài)環(huán)境需要，中國(guó)政府承諾加強(qiáng)環(huán)境法治建設(shè)，依法嚴(yán)厲打擊生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域違法犯罪行為，完善企業(yè)環(huán)境信息依法披露制度。同時(shí)，中國(guó)政府還承諾在全球供應(yīng)鏈中促進(jìn)負(fù)責(zé)任商業(yè)行為，促進(jìn)企業(yè)在對(duì)外經(jīng)貿(mào)合作、投資中遵守《指導(dǎo)原則》，實(shí)施人權(quán)盡責(zé)。同年10月，國(guó)務(wù)院在《2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案》中指出，要引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)綠色低碳發(fā)展要求，強(qiáng)化環(huán)境責(zé)任意識(shí)，中央企業(yè)要制定實(shí)施企業(yè)碳達(dá)峰行動(dòng)計(jì)劃，相關(guān)上市公司和發(fā)債企業(yè)要依法履行環(huán)境信息披露義務(wù)、定期公布企業(yè)碳排放信息。

　　2022年7月，工業(yè)和信息化部等聯(lián)合印發(fā)《工業(yè)領(lǐng)域碳達(dá)峰實(shí)施方案》，提出要“健全以減排降碳為導(dǎo)向的激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，激發(fā)市場(chǎng)主體低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力”，“發(fā)揮重點(diǎn)領(lǐng)域中央企業(yè)、國(guó)有企業(yè)引領(lǐng)作用，帶頭開(kāi)展節(jié)能自愿承諾”，“引導(dǎo)中小企業(yè)提升碳減排能力”，“鼓勵(lì)符合規(guī)范條件的企業(yè)公布碳足跡”，“國(guó)有企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際制定實(shí)施企業(yè)碳達(dá)峰方案，落實(shí)任務(wù)舉措，開(kāi)展重大技術(shù)示范，發(fā)揮引領(lǐng)作用。中小企業(yè)要提高環(huán)境意識(shí)，加強(qiáng)碳減排信息公開(kāi)，積極采用先進(jìn)適用技術(shù)工藝，加快綠色低碳轉(zhuǎn)型”。同年8月，工業(yè)和信息化部等七部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《信息通信行業(yè)綠色低碳發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃(2022-2025年)》，宣布將采取措施指導(dǎo)企業(yè)建立健全碳信息披露制度，編制企業(yè)綠色低碳發(fā)展計(jì)劃和可持續(xù)發(fā)展年度報(bào)告并向社會(huì)發(fā)布。同時(shí)，該計(jì)劃承諾加大對(duì)信息通信行業(yè)綠色低碳發(fā)展的政策支持，將符合條件的企業(yè)和項(xiàng)目納入綠色發(fā)展指導(dǎo)目錄及轉(zhuǎn)型金融支持范圍。

　　2023年4月，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《碳達(dá)峰碳中和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)指南》，明確將推動(dòng)國(guó)內(nèi)國(guó)際有關(guān)溫室氣體管理、碳足跡等領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)接列為工作目標(biāo)，同時(shí)將堅(jiān)持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)強(qiáng)化碳達(dá)峰碳中和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)同，推動(dòng)各行業(yè)各領(lǐng)域按照碳達(dá)峰碳中和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)內(nèi)容，加快推進(jìn)相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定修訂，為企業(yè)履行氣候責(zé)任提供可量化、可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)的態(tài)度立場(chǎng)為推動(dòng)企業(yè)氣候盡責(zé)制度化提供了政治基礎(chǔ)與頂層設(shè)計(jì)。

　　(二)敦促企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的倡導(dǎo)性文件

　　長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)政府高度重視發(fā)揮企業(yè)在應(yīng)對(duì)氣候變化中的作用，通過(guò)一系列倡導(dǎo)性政策文件敦促企業(yè)履行氣候責(zé)任。早在2013年，商務(wù)部和環(huán)境保護(hù)部出臺(tái)的《對(duì)外投資合作環(huán)境保護(hù)指南》已初步體現(xiàn)了中國(guó)政府對(duì)企業(yè)在對(duì)外投資中開(kāi)展環(huán)境和氣候盡責(zé)的基本要求。該指南呼吁企業(yè)將環(huán)境保護(hù)理念納入發(fā)展規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，建立內(nèi)部環(huán)境保護(hù)制度與應(yīng)急管理機(jī)制，開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)估與環(huán)境盡職調(diào)查并依據(jù)評(píng)估結(jié)果采取污染防治、風(fēng)險(xiǎn)緩解、積極補(bǔ)救、及時(shí)通報(bào)等應(yīng)對(duì)措施，研究借鑒國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和慣例定期披露環(huán)境保護(hù)措施、環(huán)境合規(guī)績(jī)效等企業(yè)環(huán)境信息，建立健全企業(yè)環(huán)境社會(huì)責(zé)任溝通與對(duì)話(huà)機(jī)制。2014年商務(wù)部出臺(tái)的《境外投資管理辦法》不僅對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求其投資的境外企業(yè)在履行社會(huì)、環(huán)境、勞工權(quán)益保護(hù)等方面的責(zé)任作出原則性規(guī)定，還承諾將通過(guò)發(fā)布環(huán)境保護(hù)指引等督促企業(yè)在境外合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2015年國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)國(guó)際產(chǎn)能和裝備制造合作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，敦促我國(guó)企業(yè)在境外經(jīng)營(yíng)時(shí)注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

　　2017年國(guó)家發(fā)展改革委在《企業(yè)境外投資管理辦法》中倡導(dǎo)企業(yè)尊重當(dāng)?shù)毓蛄妓?、履行社?huì)責(zé)任、注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)。隨后，國(guó)家發(fā)展改革委等聯(lián)合發(fā)布《民營(yíng)企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范》，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)在境外開(kāi)展環(huán)境友好經(jīng)營(yíng)、將資源環(huán)境保護(hù)納入發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、建立健全環(huán)境資源保護(hù)制度、開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)價(jià)并采取措施及時(shí)緩解負(fù)面影響、暢通與當(dāng)?shù)卣吧鐓^(qū)的溝通機(jī)制等。隨著氣候危機(jī)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響日益加劇，中國(guó)政府也逐漸收緊對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任的約束，開(kāi)始對(duì)企業(yè)提出更嚴(yán)格的行為標(biāo)準(zhǔn)。2021年商務(wù)部等聯(lián)合印發(fā)《對(duì)外投資合作綠色發(fā)展工作指引》，鼓勵(lì)企業(yè)按照東道國(guó)法律法規(guī)和國(guó)際通行慣例在對(duì)外投資中履行環(huán)保責(zé)任，開(kāi)展環(huán)境評(píng)估和盡職調(diào)查，識(shí)別潛在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)和生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　(三)要求企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的規(guī)范性文件

　　1.法律規(guī)范

　　目前，我國(guó)氣候變化治理體系初具規(guī)模，《民法典》《環(huán)境保護(hù)法》《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》等法律均在不同程度上對(duì)企業(yè)履行氣候責(zé)任作出規(guī)范要求，一些部門(mén)規(guī)章則直接對(duì)特定企業(yè)施加不同類(lèi)型的氣候義務(wù)，共同構(gòu)成氣候盡責(zé)規(guī)范體系。首先，《民法典》第9條關(guān)于“綠色原則”的規(guī)定、第509條關(guān)于在履行合同過(guò)程中應(yīng)避免浪費(fèi)資源、污染環(huán)境和破壞生態(tài)的規(guī)定為企業(yè)綠色經(jīng)營(yíng)、“減排降污”提出了原則性要求；第七編第七章關(guān)于環(huán)境污染和生態(tài)破壞責(zé)任的規(guī)定進(jìn)一步完善我國(guó)環(huán)境侵權(quán)責(zé)任體系，為受影響群體追究相關(guān)企業(yè)的環(huán)境私益侵權(quán)責(zé)任提供規(guī)范依據(jù)，也為環(huán)境民事公益訴訟奠定了實(shí)體法基礎(chǔ)。

　　其次，《環(huán)境保護(hù)法》(2014年修訂)第6條規(guī)定所有單位和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)防止、減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞，對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任。第42條要求特定企業(yè)建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度、采取污染防治措施，防治在生產(chǎn)建設(shè)或其他活動(dòng)中產(chǎn)生的廢氣、廢水等對(duì)環(huán)境的污染和危害。第43條要求排放污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向國(guó)家繳納排污費(fèi)。第56條要求特定建設(shè)單位在編制環(huán)境影響報(bào)告書(shū)時(shí)要向可能受影響的公眾說(shuō)明情況并征求意見(jiàn)。第57~58條分別規(guī)定公民、法人和其他組織在發(fā)現(xiàn)污染環(huán)境和破壞生態(tài)行為時(shí)有權(quán)向政府部門(mén)舉報(bào)，符合特定條件的環(huán)境保護(hù)公益組織可以向人民法院提起環(huán)境公益訴訟。第59~64條進(jìn)一步明確《環(huán)境保護(hù)法》的罰則。

　　再次，《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》(2018年修訂)對(duì)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)價(jià)提出了系統(tǒng)要求。該法第2條將“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”定義為“對(duì)規(guī)劃和建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施后可能造成的環(huán)境影響進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估，提出預(yù)防或者減輕不良環(huán)境影響的對(duì)策和措施，進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)的方法與制度”，基本符合狹義氣候盡責(zé)的程序要求。作為《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》配套實(shí)施機(jī)制的《環(huán)境影響評(píng)價(jià)公眾參與辦法(2018)》詳細(xì)規(guī)定了建設(shè)單位公開(kāi)披露環(huán)境影響報(bào)告書(shū)的法定義務(wù)與公眾參與的權(quán)利。其中，第11條要求建設(shè)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、當(dāng)?shù)毓娨子诮佑|的報(bào)紙、當(dāng)?shù)厝罕娨子谥さ膱?chǎng)所張貼公告三種方式公開(kāi)環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告書(shū)征求意見(jiàn)稿，并鼓勵(lì)通過(guò)新媒體進(jìn)行披露。第13條則規(guī)定建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公眾提供溝通渠道，并保障提交意見(jiàn)的公民個(gè)人信息不被非法公開(kāi)。第20條規(guī)定建設(shè)單位向主管部門(mén)報(bào)批環(huán)境影響報(bào)告書(shū)前應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)披露擬報(bào)批的環(huán)境影響報(bào)告書(shū)全文并說(shuō)明公眾參與情況。

　　最后，《大氣污染防治法》(2015年修訂)采用污染物和溫室氣體協(xié)調(diào)控制思路，進(jìn)一步明確企業(yè)在大氣污染防治中的義務(wù)與責(zé)任。其中，第7條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)采取有效措施防止、減少大氣污染，對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任。就具體義務(wù)而言，第18條要求企業(yè)將對(duì)大氣環(huán)境有影響的項(xiàng)目納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)體系，應(yīng)當(dāng)符合大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)并遵守重點(diǎn)大氣污染物排放總量控制要求。第19條和第24條規(guī)定排放工業(yè)廢氣或有毒有害大氣污染物的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)取得排污許可證、檢測(cè)并保存原始檢測(cè)記錄。重點(diǎn)排污單位應(yīng)當(dāng)安裝、使用大氣污染物排放自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)施，保證監(jiān)測(cè)設(shè)備正常運(yùn)行并依法公開(kāi)排放信息。同時(shí)，第31條規(guī)定生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)等應(yīng)當(dāng)公布舉報(bào)電話(huà)和電子郵箱等，便利群眾舉報(bào)大氣污染信息。在舉報(bào)人舉報(bào)所在單位的情況下，該單位嚴(yán)禁對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。根據(jù)《大氣污染防治法》第七章關(guān)于法律責(zé)任的規(guī)定，違反本法的企業(yè)將面臨行政處罰，甚至責(zé)令停工或停業(yè)整治。此外，隨著我國(guó)將落實(shí)“雙碳”目標(biāo)的中心放在高污染、高能耗企業(yè)以及重點(diǎn)行業(yè)，一系列國(guó)家和地方層面的“雙碳”政策法規(guī)迅速發(fā)展，既拓展了環(huán)境影響評(píng)價(jià)的范圍、豐富了企業(yè)環(huán)境責(zé)任的內(nèi)容、促使企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任，也不斷完善并落實(shí)著“雙碳”目標(biāo)下企業(yè)氣候責(zé)任的新維度。

　　2.部門(mén)規(guī)章與政策文件

　　在國(guó)家生態(tài)文明建設(shè)頂層設(shè)計(jì)和上述法律規(guī)范的指引下，我國(guó)政府職能部門(mén)依法履責(zé)，制定了一系列要求企業(yè)履行氣候責(zé)任的部門(mén)規(guī)章與政策性文件，這些規(guī)范性文件對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任的要求與氣候盡責(zé)十分相近，進(jìn)一步奠定了我國(guó)氣候盡責(zé)規(guī)范體系的雛形。例如，2018年國(guó)家發(fā)展改革委等部門(mén)聯(lián)合制定《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》，要求“走出去”的中國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、國(guó)際條約、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、道德規(guī)范和企業(yè)依法制定的章程及規(guī)章制度等要求。該指引第4條要求企業(yè)明確合規(guī)管理工作內(nèi)容、健全合規(guī)管理架構(gòu)、制定合規(guī)管理制度、完善合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制、加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別處置工作、評(píng)估與改進(jìn)合規(guī)工作、培育企業(yè)合規(guī)文化。第8~9條要求企業(yè)開(kāi)展對(duì)外承包工程、日常經(jīng)營(yíng)時(shí)應(yīng)當(dāng)確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全流程、全方位符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)、勞工權(quán)利保障等方面的具體要求。第11條第3款規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)監(jiān)管與供應(yīng)商、代理商、分銷(xiāo)商、咨詢(xún)顧問(wèn)和承包商等第三方相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，第20~21條規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況建立和完善合規(guī)信息舉報(bào)體系，確保員工、客戶(hù)和第三方有權(quán)進(jìn)行舉報(bào)和投訴，及時(shí)受理舉報(bào)并嚴(yán)格認(rèn)定和追究違規(guī)行為責(zé)任。據(jù)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)中國(guó)和東道國(guó)法律法規(guī)、《指導(dǎo)原則》和經(jīng)合組織《跨國(guó)企業(yè)準(zhǔn)則》等國(guó)際規(guī)范針對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展合規(guī)建設(shè)。

　　2021年生態(tài)環(huán)境部發(fā)布了《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》，正式建立強(qiáng)制性企業(yè)環(huán)境信息披露制度和上市企業(yè)氣候信息披露制度。其中，第4~5條規(guī)定企業(yè)是環(huán)境信息依法披露的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全披露管理制度，科學(xué)統(tǒng)計(jì)歸集相關(guān)環(huán)境信息，使用的數(shù)據(jù)和語(yǔ)言應(yīng)當(dāng)符合環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，應(yīng)當(dāng)依法、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露環(huán)境信息，確保披露內(nèi)容簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第12條規(guī)定企業(yè)年度環(huán)境信息依法披露報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)基本信息、環(huán)境管理信息和碳排放信息等。第13條要求有生態(tài)環(huán)境違法行為的相關(guān)上市公司和發(fā)債企業(yè)還應(yīng)當(dāng)披露融資所投項(xiàng)目的應(yīng)對(duì)氣候變化、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等相關(guān)信息。第25條規(guī)定公民、法人或其他組織在發(fā)現(xiàn)企業(yè)違反環(huán)境信息披露義務(wù)時(shí)，有權(quán)向生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)舉報(bào)。生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)暢通舉報(bào)投訴渠道，引導(dǎo)社會(huì)公眾、新聞媒體等監(jiān)督企業(yè)履責(zé)行為。第27~30條明確規(guī)定了對(duì)違法企業(yè)的罰則，未依法履行披露義務(wù)的企業(yè)及其直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他直接責(zé)任人員將面臨行政處罰。

　　2022年國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，其第18條明確規(guī)定中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)生態(tài)環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，制定合規(guī)管理專(zhuān)項(xiàng)制度或具體指南。該條款為中央企業(yè)建立健全氣候盡責(zé)制度或以氣候風(fēng)險(xiǎn)為靶向的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)制度提供規(guī)范依據(jù)與行動(dòng)方向。具體而言，該辦法第9條第1款要求中央企業(yè)制定經(jīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)的合規(guī)管理體系建設(shè)方案，第17條進(jìn)一步規(guī)定合規(guī)管理基本制度應(yīng)當(dāng)明確總體目標(biāo)、機(jī)構(gòu)職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制、考核評(píng)價(jià)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等內(nèi)容。第20~28條闡釋了中央企業(yè)合規(guī)運(yùn)行機(jī)制，包括：(1)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估預(yù)警機(jī)制，全面梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；(2)將合規(guī)審查嵌入經(jīng)營(yíng)管理流程，重大決策事項(xiàng)的合規(guī)審查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官簽字；(3)及時(shí)應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并在重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告；(4)建立違規(guī)整改機(jī)制，并通過(guò)健全規(guī)章制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等持續(xù)提升合規(guī)效能；(5)設(shè)立違規(guī)舉報(bào)平臺(tái)、熱線(xiàn)電話(huà)、郵箱或信箱等形式的業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制，及時(shí)調(diào)查處理舉報(bào)問(wèn)題，并在涉嫌違法違紀(jì)時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)處理；(6)確保嚴(yán)格保密舉報(bào)人身份和舉報(bào)事項(xiàng)，可以向舉報(bào)屬實(shí)者給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，不得以任何形式對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)；(7)完善違規(guī)行為追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，將違規(guī)行為性質(zhì)、發(fā)生次數(shù)、危害程度等作為考核評(píng)價(jià)、職級(jí)評(píng)定等工作的重要依據(jù)；(8)建立健全合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等協(xié)同運(yùn)作機(jī)制；(9)定期開(kāi)展合規(guī)管理體系效果評(píng)估，適時(shí)開(kāi)展重點(diǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)管理專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)；(10)將合規(guī)管理作為法治建設(shè)的重要內(nèi)容。然而，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》并未就中央企業(yè)對(duì)外公開(kāi)合規(guī)政策、違規(guī)行為與處置結(jié)果等作出明確規(guī)定。

　　隨著綠色金融工作穩(wěn)步推進(jìn)，我國(guó)企業(yè)氣候信息披露機(jī)制也隨著ESG報(bào)告制度蓬勃發(fā)展而不斷完善，基本建立了以自愿性披露為主、強(qiáng)制性披露為輔的報(bào)告制度。其中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》第95條要求上市公司依法披露環(huán)境等方面的社會(huì)責(zé)任信息；第91條則鼓勵(lì)上市公司在強(qiáng)制性信息披露之外自愿披露可能對(duì)股東和其他利益相關(guān)方?jīng)Q策產(chǎn)生影響的信息。2021年修訂的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》新增“環(huán)境和社會(huì)責(zé)任”一節(jié)，采用環(huán)境信息分級(jí)強(qiáng)制披露規(guī)則：(1)所有上市企業(yè)都應(yīng)當(dāng)公開(kāi)環(huán)境行政處罰信息；(2)上市公司或其重要子公司被列為“重點(diǎn)排污單位”的，需要披露排污情況和防污措施等環(huán)境信息；(3)對(duì)其他上市公司的其他環(huán)境信息披露適用“遵守或解釋”規(guī)則。同時(shí)，鼓勵(lì)公司自愿披露在生態(tài)環(huán)境保護(hù)、可持續(xù)發(fā)展和利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)方面的環(huán)境和社會(huì)責(zé)任信息。

　　2024年4月12日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》，明確指出要“健全上市公司可持續(xù)信息披露制度”。同日，上交所、深交所與北交所陸續(xù)發(fā)布《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指引》(《指引》)，要求上證180指數(shù)、深證100指數(shù)等指數(shù)樣本公司及境內(nèi)外同時(shí)上市的公司在2026年披露2025年可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，并鼓勵(lì)其他上市公司自愿披露。三份《指引》均要求上市公司將可持續(xù)發(fā)展理念融入公司發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并將“應(yīng)對(duì)氣候變化”作為環(huán)境維度的獨(dú)立議題(第20~28條)。披露主體應(yīng)當(dāng)遵循“雙重重要性原則”，披露氣候變化相關(guān)治理制度、公司戰(zhàn)略、影響評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制、氣候變化指標(biāo)與目標(biāo)(第5條)。其中，披露主體應(yīng)當(dāng)結(jié)合所識(shí)別的氣候風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與商業(yè)模式等對(duì)氣候變化的適應(yīng)性(第22條)，披露公司為應(yīng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇而采取的轉(zhuǎn)型計(jì)劃、措施及其進(jìn)展等(第23條)?！吨敢吩谝?guī)定上述氣候信息披露事項(xiàng)時(shí)采用了“應(yīng)當(dāng)”這一法律用語(yǔ)，明確要求披露主體履行實(shí)質(zhì)性義務(wù)。據(jù)此可以認(rèn)為《指引》有關(guān)企業(yè)氣候披露義務(wù)的部分規(guī)定超越了程序性披露，體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性盡責(zé)的規(guī)范意蘊(yùn)。此外，第52條鼓勵(lì)披露主體針對(duì)氣候變化等開(kāi)展盡職調(diào)查；第9條要求披露主體通過(guò)訪(fǎng)談等方式就報(bào)告內(nèi)容征詢(xún)利益相關(guān)方意見(jiàn)；第61條針對(duì)披露主體違反指引要求規(guī)定了自律監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。三大交易所同期發(fā)布的《指引》正式填補(bǔ)了我國(guó)境內(nèi)資本市場(chǎng)本土化可持續(xù)報(bào)告規(guī)范的空白，確立了強(qiáng)制性上市公司氣候披露制度與(準(zhǔn))氣候盡責(zé)制度，將通過(guò)上市公司的示范效應(yīng)與資本市場(chǎng)的傳導(dǎo)作用促使更多工商業(yè)主體披露氣候信息、履行氣候盡責(zé)。

　　除了上述與氣候盡責(zé)各要素直接或間接相關(guān)的規(guī)范要求外，中國(guó)政府還采取了系列舉措鼓勵(lì)企業(yè)減污降碳，履行氣候責(zé)任。例如，《環(huán)境保護(hù)法》第22條要求政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政、稅收、價(jià)格、政府采購(gòu)等方式對(duì)主動(dòng)超額減少污染物排放的企業(yè)予以鼓勵(lì)和支持。財(cái)政部和稅務(wù)總局等部門(mén)也已將節(jié)能減排技術(shù)改造、利用可再生能源等納入企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目。

　　(四)中國(guó)企業(yè)氣候侵權(quán)救濟(jì)體系

　　“國(guó)家司法機(jī)制”“國(guó)家主導(dǎo)的非司法申訴機(jī)制”和“非國(guó)家申訴機(jī)制”構(gòu)成工商業(yè)與人權(quán)領(lǐng)域權(quán)利救濟(jì)體系的三大支柱，而有效的司法救濟(jì)機(jī)制是確保獲得補(bǔ)救的關(guān)鍵。就國(guó)家司法機(jī)制而言，我國(guó)迅速發(fā)展的“氣候司法體系”可為企業(yè)氣候侵權(quán)行為受害人提供司法救濟(jì)渠道。自最高法2016年首次提出“氣候變化司法應(yīng)對(duì)案件”概念以來(lái)，我國(guó)氣候司法“以‘服務(wù)雙碳’為政策導(dǎo)向，‘民事救濟(jì)’‘行政監(jiān)督’‘刑事懲戒’多管齊下，政府、法院、檢察院、環(huán)境公益組織共同參與的‘強(qiáng)能動(dòng)’氣候司法格局，氣候司法全方位展開(kāi)”。其中，相較于傳統(tǒng)針對(duì)企業(yè)的氣候變化訴訟面臨的舉證和歸因雙重困境，我國(guó)“原告友好型”環(huán)境民事公益訴訟制度為非政府組織提供了正式、規(guī)范的渠道，可以向工商企業(yè)施加氣候治理的私法責(zé)任。首先，在舉證責(zé)任方面，環(huán)境民事公益訴訟制度采用“舉證責(zé)任倒置”規(guī)則，由被告方承擔(dān)舉證排放等環(huán)境侵權(quán)行為和損害后果之間不存在因果關(guān)系。其次，環(huán)境民事公益訴訟原告對(duì)損害事實(shí)的證明責(zé)任也有所弱化，在司法實(shí)踐中公益訴訟人往往只需要證明被告違法排放即可。與此同時(shí)，被告有根據(jù)原告請(qǐng)求提供排放信息的義務(wù)，在被告拒不提供的情況下，法院可以推定原告主張成立。除了環(huán)境民事公益訴訟制度外，有學(xué)者指出可以通過(guò)對(duì)我國(guó)《民法典》進(jìn)行體系解釋論證企業(yè)注意義務(wù)，由此為企業(yè)人權(quán)和氣候侵權(quán)受害人尋求救濟(jì)提供依據(jù)。

　　在國(guó)家司法救濟(jì)機(jī)制外，我國(guó)“國(guó)家主導(dǎo)的非司法救濟(jì)機(jī)制”與“非國(guó)家申訴機(jī)制”也為受影響群體提供申訴途徑。首先，中央生態(tài)環(huán)保督察機(jī)制是我國(guó)推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、糾正環(huán)保監(jiān)管體制失靈的一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新，在確保政府機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行生態(tài)保護(hù)職責(zé)、提升生態(tài)環(huán)境治理效能中發(fā)揮了巨大作用。雖然中央生態(tài)環(huán)保督察機(jī)制以公權(quán)力部門(mén)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)生態(tài)環(huán)境影響較大的中央企業(yè)及其所屬單位等為主要督察對(duì)象，但該機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中通過(guò)“明察暗訪(fǎng)”盤(pán)點(diǎn)地方環(huán)境治理問(wèn)題，會(huì)對(duì)中央企業(yè)外的工商企業(yè)產(chǎn)生外部壓力，具有“間接督查”作用。其次，我國(guó)各地均開(kāi)通了“12369”環(huán)保舉報(bào)熱線(xiàn)，任何個(gè)人都可以通過(guò)該熱線(xiàn)向各級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)舉報(bào)環(huán)境污染或生態(tài)破壞問(wèn)題?！董h(huán)保舉報(bào)熱線(xiàn)工作管理辦法》第4條要求環(huán)保舉報(bào)熱線(xiàn)“有報(bào)必接、違法必查，事事有結(jié)果、件件有回音”，第70條明確規(guī)定了各類(lèi)舉報(bào)事項(xiàng)的受理期限，除特殊情況外，舉報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起60日內(nèi)辦結(jié)。此外，如上文所述，《環(huán)境保護(hù)法》《大氣污染防治法》《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》等均規(guī)定個(gè)人有權(quán)向政府主管部門(mén)舉報(bào)企業(yè)相關(guān)違法行為。這些渠道是國(guó)家司法救濟(jì)機(jī)制的有益補(bǔ)充，有利于暢通公民舉報(bào)途徑，通過(guò)多元化方式確保向受影響群體提供有效救濟(jì)。

　　我國(guó)“非國(guó)家申訴機(jī)制”主要體現(xiàn)為企業(yè)建立的業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制和行業(yè)組織運(yùn)營(yíng)的申訴機(jī)制。目前，我國(guó)只有部分法律法規(guī)明確要求企業(yè)通過(guò)開(kāi)設(shè)電話(huà)熱線(xiàn)、郵箱和信箱等方式暢通社企溝通渠道、接受社會(huì)公眾監(jiān)督，如上文提及的《環(huán)境保護(hù)法》《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等。在實(shí)踐中，我國(guó)多數(shù)企業(yè)都有開(kāi)設(shè)服務(wù)熱線(xiàn)和在線(xiàn)客服的慣例。這些溝通渠道理論上都具有業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制的功能，但其在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中是否能夠受理利益相關(guān)方的人權(quán)和環(huán)境控訴仍有待進(jìn)一步分析。在行業(yè)組織層面，中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)通信企業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)等均設(shè)立了行業(yè)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制，在統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、化解社企矛盾、促進(jìn)負(fù)責(zé)任商業(yè)行為和可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮了不可忽視的作用。譬如，為了幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)愈演愈烈的社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)依托“責(zé)任鈷業(yè)倡議”平臺(tái)和資源優(yōu)勢(shì)，為中國(guó)黃金集團(tuán)、華友鈷業(yè)、紫金礦業(yè)等一大批企業(yè)提供利益相關(guān)方溝通、糾紛化解、申訴處理和輿情監(jiān)測(cè)等服務(wù)，并于2021年正式啟動(dòng)“中國(guó)礦產(chǎn)行業(yè)申訴和磋商機(jī)制”項(xiàng)目，不斷推進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化。

　　四、中國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制實(shí)踐的評(píng)價(jià)與完善

　　通過(guò)對(duì)我國(guó)在加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)上的態(tài)度立場(chǎng)、敦促或要求企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的規(guī)范性文件、企業(yè)氣候侵權(quán)救濟(jì)體系的梳理可以發(fā)現(xiàn)，中國(guó)政府高度重視企業(yè)在應(yīng)對(duì)氣候變化中的作用和潛力，并采取了一系列舉措加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)。雖然我國(guó)并未在企業(yè)氣候責(zé)任相關(guān)規(guī)制實(shí)踐中使用“氣候盡責(zé)”術(shù)語(yǔ)，但上文分析表明，中國(guó)要求企業(yè)履行氣候責(zé)任的各類(lèi)規(guī)范已在不同程度上反映了氣候盡責(zé)的規(guī)范要求(表1)。在此基礎(chǔ)上依據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)制實(shí)踐，不僅有利于客觀(guān)全面地把握我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任治理現(xiàn)狀、為持續(xù)提升我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任治理效能提供參照依據(jù)，也有助于加快構(gòu)建具有中國(guó)特色的“氣候盡責(zé)”規(guī)范體系、更好地向國(guó)際社會(huì)分享中國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)制經(jīng)驗(yàn)與方案。

　　(一)中國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制實(shí)踐的總體評(píng)價(jià)

　標(biāo)準(zhǔn)一重申了國(guó)家在領(lǐng)土和管轄范圍內(nèi)負(fù)有保障人權(quán)免遭企業(yè)侵犯的義務(wù)，包括與氣候變化相關(guān)的人權(quán)侵犯。從當(dāng)前實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)多次在國(guó)際國(guó)內(nèi)層面闡明支持加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)的態(tài)度立場(chǎng)，而且已經(jīng)采取了一系列敦促企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的倡導(dǎo)性文件與要求企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的規(guī)范性文件，明確表達(dá)對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)和“走出去”的中國(guó)企業(yè)在自身活動(dòng)范圍、商業(yè)關(guān)系和供應(yīng)鏈活動(dòng)中履行人權(quán)和氣候責(zé)任的基本預(yù)期。更為重要的是，我國(guó)由“國(guó)家司法機(jī)制”“國(guó)家主導(dǎo)的非司法申訴機(jī)制”和“非國(guó)家申訴機(jī)制”組成的多層次救濟(jì)體系能夠從“國(guó)家—地方—行業(yè)—企業(yè)”等不同維度向受影響群體提供司法與非司法救濟(jì)。這些舉措是我國(guó)依據(jù)國(guó)際人權(quán)法履行保護(hù)人權(quán)義務(wù)的具體體現(xiàn)，即“通過(guò)有效政策、法律、條例和裁定，防止、調(diào)查、懲治和補(bǔ)救”企業(yè)侵犯人權(quán)行為。

　　標(biāo)準(zhǔn)二要求國(guó)家明確表達(dá)對(duì)所有工商企業(yè)在氣候變化背景下履行人權(quán)和氣候責(zé)任的預(yù)期，并通過(guò)法律法規(guī)、政策文件等鼓勵(lì)或要求企業(yè)降低排放，并采取人權(quán)盡責(zé)、氣候影響評(píng)價(jià)、披露溫室氣體排放信息等方式避免因加劇氣候變化而對(duì)人權(quán)造成負(fù)面影響。首先，我國(guó)多次在聯(lián)合國(guó)層面、“一帶一路”倡議等區(qū)域合作領(lǐng)域、國(guó)內(nèi)宏觀(guān)政策與各類(lèi)文件中闡明對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的期望和要求，表達(dá)了我國(guó)政府加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)的堅(jiān)定決心，并通過(guò)多樣化手段鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)和要求企業(yè)履行氣候責(zé)任。其次，我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任的規(guī)制歷程經(jīng)歷了由倡導(dǎo)性規(guī)范到強(qiáng)制性規(guī)范的漸進(jìn)過(guò)程，對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任內(nèi)容的要求也從信息披露等單一責(zé)任演變?yōu)橹贫夂蚰繕?biāo)、履行氣候盡責(zé)、改善經(jīng)營(yíng)管理等系統(tǒng)責(zé)任，而有關(guān)企業(yè)氣候責(zé)任的規(guī)范則涵蓋了政策方針、法律法規(guī)、規(guī)范性文件等不同層級(jí)，充分體現(xiàn)了“明智組合”的規(guī)制方法。

　　標(biāo)準(zhǔn)三要求國(guó)家采取額外步驟，確保國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和其他接受?chē)?guó)家機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)性支持的企業(yè)不對(duì)人權(quán)造成負(fù)面影響。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)政府高度重視培育和發(fā)揮國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)等在履行社會(huì)、環(huán)境、人權(quán)責(zé)任方面的示范效應(yīng)和引領(lǐng)作用。上述對(duì)氣候盡責(zé)中國(guó)實(shí)踐的分析表明，目前我國(guó)政府主要要求國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)履行強(qiáng)制性氣候盡責(zé)義務(wù)。例如，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》不僅要求中央企業(yè)針對(duì)氣候變化議題建立專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)制度，還明確規(guī)定中央企業(yè)在政策承諾、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、評(píng)估跟進(jìn)、信息披露、建立業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制等領(lǐng)域的強(qiáng)制性義務(wù)，集中體現(xiàn)了氣候盡責(zé)的規(guī)范要素。同時(shí)，相較于私營(yíng)企業(yè)和其他非國(guó)營(yíng)企業(yè)等間接督查對(duì)象，中央企業(yè)及其所屬單位是中央生態(tài)環(huán)境保護(hù)督察機(jī)制直接督察對(duì)象，需要履行更為嚴(yán)格的氣候責(zé)任?？梢?jiàn)，我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)制實(shí)踐符合“國(guó)家—企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系”的要求，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)實(shí)施更嚴(yán)格的要求。

　　標(biāo)準(zhǔn)四要求國(guó)家應(yīng)當(dāng)在國(guó)家人權(quán)行動(dòng)計(jì)劃、國(guó)家自主貢獻(xiàn)目標(biāo)等國(guó)家政策體系中一以貫之地明確對(duì)企業(yè)人權(quán)和氣候責(zé)任的要求。我國(guó)當(dāng)前對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任的基本預(yù)期和規(guī)范要求充分體現(xiàn)在不同層級(jí)的規(guī)范體系中，基本形成了立法、司法、行政協(xié)力推進(jìn)的規(guī)制網(wǎng)絡(luò)，建立了“國(guó)家引導(dǎo)—行業(yè)牽頭—社會(huì)監(jiān)督—企業(yè)實(shí)施”的立體式治理生態(tài)，充分利用了罰則設(shè)置和正向激勵(lì)的“獎(jiǎng)懲兼施”規(guī)制技術(shù)，既明確了企業(yè)責(zé)任紅線(xiàn)，也有助于發(fā)揮企業(yè)主觀(guān)能動(dòng)性積極參與氣候治理。

　　可見(jiàn)，我國(guó)當(dāng)前企業(yè)氣候責(zé)任治理體系基本符合聯(lián)合國(guó)的規(guī)范預(yù)期。中國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任績(jī)效穩(wěn)步提升也是對(duì)我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)范體系實(shí)施效果的有力背書(shū)。整體來(lái)看，2022年參與CDP披露的中國(guó)企業(yè)超過(guò)2700家，同比增長(zhǎng)43%。其中積極評(píng)估氣候風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇、為提升氣候管理效能提供激勵(lì)措施的企業(yè)數(shù)量分別在20%和30%以上，另有近60%的企業(yè)已經(jīng)制定了碳排放目標(biāo)，超過(guò)70%的企業(yè)將氣候治理問(wèn)題上升到董事會(huì)層面。在近期全球ESG評(píng)級(jí)中，紫金礦業(yè)位列全球671家金屬與采礦行業(yè)企業(yè)第一，其在環(huán)境維度的表現(xiàn)處于全球領(lǐng)先水平。通過(guò)分析紫金礦業(yè)《應(yīng)對(duì)氣候變化行動(dòng)方案》可以發(fā)現(xiàn)，紫金礦業(yè)公司不僅依據(jù)TCFD等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)編制氣候變化報(bào)告、將氣候治理納入公司治理框架，還制定了低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)、路線(xiàn)與具體措施，體現(xiàn)了企業(yè)氣候盡責(zé)的六項(xiàng)基本要素。自2008年起，華為公司連續(xù)15年編制企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，主動(dòng)向內(nèi)外部利益相關(guān)方披露可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。值得肯定的是，華為公司在其報(bào)告中明確承諾遵守《指導(dǎo)原則》，并將人權(quán)保障、氣候應(yīng)對(duì)等議題納入供應(yīng)鏈管理體系。其氣候盡責(zé)實(shí)踐體現(xiàn)了企業(yè)氣候盡責(zé)的持續(xù)性和廣泛性等基本特征，《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》也符合企業(yè)氣候政策的五項(xiàng)程序性要求。2022年，華為公司被國(guó)際權(quán)威環(huán)境公益組織列入“2022年CDP氣候行動(dòng)‘A級(jí)榜單’”，成為企業(yè)氣候責(zé)任實(shí)踐的國(guó)際典范。

　　即便如此，我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任治理體系仍有提升空間?？傮w而言，首先，我國(guó)目前沒(méi)有統(tǒng)攝企業(yè)氣候責(zé)任的專(zhuān)門(mén)性立法甚至是法律條文，相關(guān)規(guī)范散見(jiàn)于《環(huán)境保護(hù)法》《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等法律法規(guī)和其他政策性文件中。與此同時(shí)，我國(guó)在生態(tài)環(huán)境保護(hù)與應(yīng)對(duì)氣候變化方面關(guān)于企業(yè)責(zé)任的協(xié)調(diào)規(guī)范尚有不足，規(guī)范實(shí)施與監(jiān)督機(jī)制由不同職能部門(mén)負(fù)責(zé)，未形成系統(tǒng)治理與聯(lián)動(dòng)執(zhí)法的長(zhǎng)效機(jī)制。其次，我國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)范體系在主體范圍、規(guī)范內(nèi)容、具體制度層面均有不足。就主體而言，我國(guó)當(dāng)前敦促企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的倡導(dǎo)性文件與要求企業(yè)開(kāi)展氣候盡責(zé)的規(guī)范性文件主要關(guān)注中央企業(yè)、上市公司等大中型企業(yè)與中國(guó)企業(yè)的境外投資活動(dòng)，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)和外資企業(yè)的氣候責(zé)任規(guī)管仍待加強(qiáng)。規(guī)制主體的局限性不利于公平合理地在企業(yè)間分配氣候責(zé)任，也會(huì)在一定程度上削弱我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任治理體系的綜合效能。就規(guī)范內(nèi)容而言，我國(guó)當(dāng)前法律和政策體系主要涉及狹義的直接氣候風(fēng)險(xiǎn)因子，如溫室氣體排放，對(duì)生物多樣性等國(guó)際社會(huì)越發(fā)重視的間接氣候風(fēng)險(xiǎn)因子的關(guān)注仍有不足。在具體制度層面，我國(guó)當(dāng)前的規(guī)范體系仍以自愿性規(guī)范和氣候信息披露規(guī)則為主，強(qiáng)制性氣候盡責(zé)僅適用于部分工商企業(yè)。與此同時(shí)，我國(guó)現(xiàn)有規(guī)范體系通?；\統(tǒng)地要求企業(yè)履行氣候責(zé)任，尚未將“造成—促成—直接關(guān)聯(lián)”的責(zé)任分配原則充分納入制度設(shè)計(jì)與實(shí)踐之中。

　　(二)中國(guó)企業(yè)氣候盡責(zé)規(guī)制實(shí)踐的完善建議

　　雖然我國(guó)“氣候盡責(zé)”規(guī)范體系基本符合聯(lián)合國(guó)的規(guī)范預(yù)期，但我國(guó)仍有必要通過(guò)“明智組合”的方法，在國(guó)際和國(guó)內(nèi)層面多策并舉、同步推進(jìn)，持續(xù)完善我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)范體系與治理生態(tài)。從國(guó)際層面上看，氣候盡責(zé)的國(guó)際規(guī)范演化為提升我國(guó)在全球工商業(yè)與人權(quán)治理中的影響力和話(huà)語(yǔ)權(quán)提供有利“窗口”，我國(guó)可以充分利用這一機(jī)遇實(shí)現(xiàn)在全球工商業(yè)與人權(quán)治理領(lǐng)域從參與者到引領(lǐng)者的轉(zhuǎn)變，助力形成公正合理的工商業(yè)與人權(quán)國(guó)際規(guī)則體系。首先，我國(guó)應(yīng)提請(qǐng)聯(lián)合國(guó)和國(guó)際社會(huì)注意中國(guó)在加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)、促進(jìn)負(fù)責(zé)任商業(yè)行為方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。例如，我國(guó)政府可以考慮在聯(lián)合國(guó)人權(quán)理事會(huì)會(huì)議期間舉辦企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)主題邊會(huì)，或在“中歐人權(quán)研討會(huì)”“南南人權(quán)論壇”和“北京人權(quán)論壇”等舉辦專(zhuān)題分論壇，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名學(xué)者、業(yè)界代表、社會(huì)組織等參與討論，闡明我國(guó)態(tài)度立場(chǎng)、展現(xiàn)中國(guó)規(guī)制實(shí)踐、促進(jìn)政企社合作與各國(guó)交流互鑒。其次，我國(guó)政府可以委托國(guó)家人權(quán)教育與培訓(xùn)基地或?qū)I(yè)智庫(kù)在充分調(diào)研、系統(tǒng)論證的基礎(chǔ)上編寫(xiě)中國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任藍(lán)皮書(shū)與案例集，傳播多語(yǔ)種譯本，幫助國(guó)際社會(huì)、國(guó)內(nèi)外利益相關(guān)方更好地理解我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)制實(shí)踐，也為國(guó)際社會(huì)客觀(guān)公正地評(píng)價(jià)中國(guó)政府與企業(yè)的氣候人權(quán)實(shí)踐提供多元視角。再次，我國(guó)可以通過(guò)駐外使領(lǐng)館定期舉辦中國(guó)與東道國(guó)之間的企業(yè)社會(huì)責(zé)任論壇及對(duì)話(huà)交流，廣泛收集工商業(yè)界的意見(jiàn)建議與利益關(guān)切，澄清政府立場(chǎng)、消除業(yè)界擔(dān)憂(yōu)。最后，在充分論證的基礎(chǔ)上，我國(guó)可以考慮在參與“工商業(yè)與人權(quán)條約”談判時(shí)，建設(shè)性參與有關(guān)企業(yè)氣候盡責(zé)的決議提案，并在時(shí)機(jī)成熟時(shí)主動(dòng)發(fā)起提案將企業(yè)氣候盡責(zé)納入條約案文，提請(qǐng)有關(guān)各方注意中國(guó)在企業(yè)氣候盡責(zé)制度化中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，號(hào)召更多發(fā)展中國(guó)家響應(yīng)條約進(jìn)程、參與對(duì)話(huà)協(xié)商，充分尊重各國(guó)合理關(guān)切，促成企業(yè)氣候盡責(zé)國(guó)際規(guī)范。

　　就國(guó)內(nèi)而言，我國(guó)可以通過(guò)繼續(xù)完善法律法規(guī)和政策性文件來(lái)引導(dǎo)、鼓勵(lì)、支持并敦促企業(yè)履行氣候責(zé)任。在立法層面，首先，我國(guó)可以考慮制定專(zhuān)門(mén)性、綜合性的“應(yīng)對(duì)氣候變化法”，并全面規(guī)定企業(yè)氣候盡責(zé)法律義務(wù)及適用范圍。除適當(dāng)參照上文提出的企業(yè)氣候盡責(zé)“五大特征”與“六大環(huán)節(jié)”界定氣候盡責(zé)的概念內(nèi)涵與法定構(gòu)成要素外，還可以考慮以分級(jí)分類(lèi)的方式規(guī)定大中型企業(yè)和能源、礦產(chǎn)等高氣候風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)的強(qiáng)制性盡責(zé)義務(wù)和小微型企業(yè)的自愿性盡責(zé)責(zé)任要求企業(yè)通過(guò)多種方式建立健全業(yè)務(wù)層面申訴機(jī)制。其次，要在生態(tài)環(huán)境保護(hù)立法中整體強(qiáng)化企業(yè)責(zé)任相關(guān)制度，明確企業(yè)在生態(tài)環(huán)境保護(hù)與應(yīng)對(duì)氣候變化中的具體義務(wù)與責(zé)任，建立企業(yè)氣候責(zé)任監(jiān)督與執(zhí)法聯(lián)動(dòng)機(jī)制，同時(shí)也要持續(xù)完善企業(yè)氣候侵權(quán)救濟(jì)體系，形成“事前預(yù)防—事中監(jiān)管—事后救濟(jì)”三位一體的企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)管體系。再次，我國(guó)也可以從公司治理入手，加強(qiáng)實(shí)施《公司法》企業(yè)社會(huì)責(zé)任條款，適時(shí)考慮在解釋適用時(shí)將減緩與適應(yīng)氣候變化納入企業(yè)社會(huì)責(zé)任范疇，并進(jìn)一步明確涵蓋氣候責(zé)任的ESG信息披露與董事信義義務(wù)的關(guān)聯(lián)，完善與ESG評(píng)價(jià)體系相呼應(yīng)的ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)，健全強(qiáng)制性披露規(guī)則體系。在政策層面，我國(guó)首先需要完善有關(guān)企業(yè)氣候責(zé)任的頂層設(shè)計(jì)，將壓實(shí)企業(yè)氣候責(zé)任融入生態(tài)文明建設(shè)整體布局、貫穿碳達(dá)峰碳中和政策體系。同時(shí)，需要進(jìn)一步明確對(duì)企業(yè)氣候責(zé)任的規(guī)范預(yù)期與基本要求。例如，政府部門(mén)可以通過(guò)聯(lián)合發(fā)文印發(fā)有關(guān)“雙碳”背景下企業(yè)氣候責(zé)任的政策性文件，也可以在未來(lái)制定第五期《國(guó)家人權(quán)行動(dòng)計(jì)劃》時(shí)將氣候變化、生物多樣性保護(hù)等納入“人權(quán)盡責(zé)”相關(guān)規(guī)定中。在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，還可以考慮制定專(zhuān)門(mén)的“國(guó)家工商業(yè)與人權(quán)行動(dòng)計(jì)劃”，以專(zhuān)章專(zhuān)節(jié)詳細(xì)規(guī)定企業(yè)氣候盡責(zé)的規(guī)范預(yù)期與具體要求。此外，我國(guó)可以考慮加強(qiáng)對(duì)企業(yè)履行氣候責(zé)任的引導(dǎo)與激勵(lì)。就前者而言，有關(guān)部門(mén)可以指導(dǎo)行業(yè)協(xié)會(huì)制定綜合性或行業(yè)性的“企業(yè)氣候責(zé)任實(shí)施指南”，編制“中國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任實(shí)踐案例集”等，幫助企業(yè)更好地理解與實(shí)施氣候責(zé)任。最后，也有必要加強(qiáng)激勵(lì)措施，例如，進(jìn)一步推動(dòng)綠色金融市場(chǎng)創(chuàng)新、完善氣候投融資信息披露機(jī)制、在政府采購(gòu)和稅收減免等方面對(duì)積極履行氣候責(zé)任的企業(yè)予以適當(dāng)支持等。

　　在我國(guó)“雙碳”目標(biāo)有序推進(jìn)、減緩全球氣候變暖迫在眉睫的時(shí)代背景下，無(wú)論采取何種方式完善企業(yè)氣候責(zé)任規(guī)范體系，我國(guó)政府都有必要適當(dāng)考慮使用氣候盡責(zé)的框架與話(huà)語(yǔ)。氣候盡責(zé)的理論內(nèi)涵和規(guī)范構(gòu)造有利于推進(jìn)“雙碳”目標(biāo)下我國(guó)企業(yè)氣候責(zé)任的法治化、規(guī)范化和系統(tǒng)化，也有助于通過(guò)國(guó)際社會(huì)樂(lè)于接受、易于理解的語(yǔ)言講好應(yīng)對(duì)全球氣候危機(jī)、提升人權(quán)保障水平、加強(qiáng)企業(yè)氣候問(wèn)責(zé)的中國(guó)故事，促進(jìn)形成公正合理的跨國(guó)供應(yīng)鏈治理體系、推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全球氣候正義與商業(yè)向善。

（李卓倫，蘭州大學(xué)法學(xué)院講師）

【本文系蘭州大學(xué)中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金資助項(xiàng)目“全球可持續(xù)治理的合法性問(wèn)題研究”(項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào)：2025lzujbkyqk018)階段性成果?！?/strong>

Abstract：The international community，based on the United Nations Guiding Principles on Business and Human Rights(UNGPs)，is increasingly calling for strengthened corporate climate accountability. Climate due diligence，as a new dimension of corporate human rights due diligence，has become an“overlapping consensus”and normative expression of the international community regarding corporate climate responsibilities. Climate due diligence is a mechanism that all types of businesses should continuously implement in light of specific contexts to identify，prevent，address，and disclose climate risks and the resulting negative impacts on human rights. It is characterized by continuity，extensiveness，contextuality，scientificity，and duality，and includes formulating climate policies，assessing and addressing climate risks，following up on response measures，disclosing climate information，and taking remedial actions.China has not only repeatedly clarified its firm stance on regulating corporate climate responsibilities at the global，regional，and national levels but also urged and required Chinese enterprises to fulfill their climate responsibilities through a series of laws，regulations，and policy documents，while establishing a relatively sound remedy system for corporate climate-related infringements. Although China has initially built a“climate due diligence”system that aligns with the normative expectations of the United Nations，it is still necessary to further improve and strengthen the implementation of existing rules. This will promote the legalization，standardization，and systematization of Chinese enterprises' climate responsibilities，and enable China to tell its story—on addressing the global climate crisis，enhancing human rights protection，and strengthening corporate climate accountability—in a language that the international community is willing to accept and easy to understand.

Keywords：Business and Human Rights；Corporate Climate Responsibility；Human Rights Due Diligence；Climate Due Diligence

(責(zé)任編輯 曹 煒)